国税還付金にも色々種類があると思いますが、今回は源泉所得税及び復興税の確定申告減（法人）について書いていきます。 国税還付金の仕訳. 法人税・地方税・消費税の還付というのは、経理をされている方は、日常茶飯事に経験するかと思います。ただし、勘定科目を間違えると、期間損益計算を誤ってしまいますので、注意が必要です。今回は、還付金の会計処理についてまとめました。 法人税の還付を受けた際の仕訳の切り方は？ では、ここからどのような仕訳を切ればいいのかについて具体例で説明する。まず、法人税等について説明する。 中間納付額よりも実際の納付額が少ない場合. ①欠損金の繰戻しによる還付請求書; ②法人税 別表1（1） ③法人税 別表7（1） ④地方税 第6号様式別表2の3 参考 ：繰戻還付請求をすると、還付される法人税に対して還付加算金が上乗せされる事も有ります（国税通則法第58条）。還付加算金は、雑収入（益金）として処理しましょう（消費税は不課税）。 欠損金の繰戻還付請求をすれば、地方法人税も取戻せる！ 会計上で赤字が発生した場合、その赤字額を欠損金として処理します。赤字を出した前年が黒字であった場合、前年に支払った税金の還付を繰戻して受けられる制度が存在します。今回は、法人税の還付について対象となる要件や仕訳の方法を解説していきます。 まず、国税還付金を前の決算時に把握して仕訳していたか？が問題になります。 昨年（21年）4月7日に「欠損金の繰戻し還付」のことを書きました。そのときに、翌年還付を受けた年度の申告書が大変だと書きましたが、 「事務担当トリ」さんからコメント欄に還付の処理に関する質問をいただきました。（1）還付の請求をする年度は、還付額は確定していません。 法人税の還付時（未収法人税等）の仕訳例 1．中間納付時において法人税の金額を支払った時. 法人税等の中間納付額300,000円を普通預金口座より支払った。 借方 金額 貸方 金額; 仮払法人税等: 300,000: 普通預金: 300,000: 2．決算において法人税等の金額が確定した時. まず、国税還付金を前の決算時に把握して仕訳していたか？が問題になります。 法人税法の規定に、「欠損金の繰戻し（くりもどし）による還付」という制度があります。前期は黒字で今期は赤字の場合に、前期に支払った法人税をかえしてもらうことができる制度です。青色申告の特 … 弊社は中小企業で前期は黒字、当期(21年3月決算)は赤字となります。よって、繰戻し還付請求をする予定でおります。 そして、当期は以下の仕訳を起票する予定です。 未収還付法人税 ／ 法人税、住民税及び事業税そうしますと、 各種税金の納税仕訳を経理担当者様が悩まれてしまうことも多いです。 そこで今回は 法人税と地方法人税 住民税 地方法人特別税と事業税 消費税 についてその納付時の経理処理を各パターンに応じて解説していきます。 決算時の処理で納付する際の仕訳が変化する 未収還付法人税 ／ 法人税、住民税及び事業税 という仕訳で、法人税等の金額がマイナスになるということは考えられませんでした。 これは、繰戻還付制度が停止されており、このような処理の生ずる余地が無かったことと、 青色欠損金の繰戻し還付; 災害損失欠損金の繰戻し還付; 適用法人; 適用要件; 書類の具体的記載例. 国税還付金にも色々種類があると思いますが、今回は源泉所得税及び復興税の確定申告減（法人）について書いていきます。 国税還付金の仕訳. 欠損金の繰戻還付.


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